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山西省税收保障办法(征求意见稿)
山西省税收保障办法(征求意见稿)
  • 时间:2017年03月07日 关闭
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      第一条【立法目的】 为了加强税收征收管理,保障税收收入,维护纳税人合法权益,促进经济和社会发展,根据《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、法规,结合本省实际,制定本办法。

      第二条【适用范围】本省行政区域内的涉税信息提供、协税护税、税款代征等税收保障活动,适用本办法。

      第三条【政府职责】 县级以上人民政府应当加强对税收保障工作的领导、协调和监督,将税收保障工作纳入年度目标责任考核体系,建立税收保障联席会议制度,按照财政管理体制保障税收工作经费。

      乡镇人民政府、街道办事处应当协助税务机关做好本辖区内税收保障工作。

      第四条【部门职责】 县级以上税务机关负责本行政区域内的税收保障工作。

      县级以上人民政府发展改革、经信、教育、科技、公安、民政、司法、财政、机构编制、国土、环保、住建、规划、交通运输、水利、商务、文化、审计、煤炭、国资委、工商、统计等部门,以及金融保险机构、残联组织、外汇管理、工会组织等有关单位,应当依法协助税务机关做好税收保障工作。

      第五条【政府职责】 县级以上人民政府制定重大经济决策,以及组织重大经济监督、检查,应当要求税务机关参加。

      财政部门代编和调整税收收入预算,应当征求同级税务机关的意见。

      【禁止性条款】 县级以上人民政府及其有关部门应当遵守税收法律、法规,支持税务机关依法开展税收工作,不得擅自作出开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。

      任何单位和个人不得干预、阻挠或者代替税务机关依法履行职责。

      第七条【平台建设】 县级以上人民政府应当依托省信用信息共享平台,组织建设涉税信息交换平台,建立有关部门和单位与税务机关的信息协作机制,实现涉税信息共享。

      第八条【部门提供信息】 县级以上有关部门和单位应当向税务机关供下列涉税信息,并对信息的准确性、完整性负责:

      (一)实行政府定价或政府指导价的商品和服务价格信息、涉税价格认定信息;

      (二)经省人民政府规定的工业和信息化企业技术改造类固定资产投资项目(不含煤炭类项目)核准、备案等信息;

      (三)各类民办学校及中外合作办学项目的设立、变更、注销等信息;

      (四)高新技术企业、技术合同认定登记等信息;

      (五)车辆注册登记、年检、报废总量等信息;

      (六)社会组织的设立、变更、撤销、注销信息,福利企业的认定、变更、注销信息,涉税人婚姻登记基本信息等;

      (七)有关纳税人的财政补贴项目发放等信息;

      (八)事业单位法人的设立、变更、注销等信息;

      (九)建设工程项目中标合同签订、省外建设工程企业信息报送情况、建筑工程竣工验收备案、国有土地上房屋征收、商品房交易、商品房预售许可证发放、建筑施工许可证发放等信息;

      (十)规划许可证发放等信息;

      (十一)营运性客货运车辆增减变化、营运车辆的年度审验、交通建设项目实施等信息;

      (十二)水利建设项目实施、受河道工程和防洪排涝设施保护范围认定情况等信息;

      (十三)内贸、外贸、加工贸易业务运行分析、对外投资合作企业名单、外商投资企业名单、上年度已取得对外贸易经营资格企业名单、因违反规定受到本部门行政处罚企业名单等信息;

      (十四)各类营业性(包括外国演艺团体)演出、文化经营许可证的发放、变更、注销等信息;

      (十五)审计发现的税收违法行为线索及审计意见建议等信息;

      (十六)国家出资的企业改制,国有资产转让、无偿划转等信息;

      (十七)企业、个体工商户的设立、变更、注销信息,股东变更、股权变更登记、实缴资本等信息;

      (十八)相关宏观经济数据以及主要经济指标分注册类型、分行业情况等信息;

      (十九)办理《第二代残疾人证》情况及安置残疾人就业审核等信息;

      (二十)宗地地籍,不动产登记、转让,土地出让、转让、划拨、收回信息及非法使用土地查处信息,耕地占用信息等;

      (二十一)煤炭企业产销量、销售收入、价格等信息;

      (二十二)排污单位的排污许可、污染物排放数据、环境违法和受行政处罚情况等环境保护信息;

      (二十三)代征车船税信息、保险合同签订汇总信息等;

      (二十四)企业收付汇等信息;

      (二十五)其他相关涉税信息。

      第九条【信息调整】 本办法第八条规定的信息,税务机关根据经济社会发展和税收工作的需要可以适时调整。

      第十条【信息报送】 税务机关应当与政府有关部门和单位协商确定涉税信息的报送范围、方式、标准及时限等具体事项。

      第十一条【人民法院信息】税务机关应当与人民法院建立协作配合机制,加强企业破产转制、强制拍卖以及涉及动产、不动产、无形资产处置的裁定、判决、调解、拍卖、执行、解散公司等涉税信息共享。

      第十二条【信息保密】 税务机关应当依法收集、使用和保管涉税信息,对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的信息应当予以保密。

      第十三条【财政部门协税护税】财政部门应当按照规定在年度预算内对国家、省、设区的市人民政府规定的有奖发票、涉税举报的奖金和代扣代缴、代收代缴、委托代征的手续费予以保障。

      第十四条【注销登记】工商部门办理“五证合一”企业注销登记时,应当要求申请人提供税务机关开具的清税证明(含征收或代征的其他收入)和主管税务机关盖章的《中华人民共和国企业清算所得税申报表》;工商部门办理股权变更登记时,对原股东为个人的,应当要求申请人提供税务机关开具的原股东缴纳股权转让所得个人所得税完税凭证或不征税证明。

      机构编制、民政、司法等部门办理事业单位法人注销登记时,对于依法应当办理税务登记的,应当要求申请人提供注销税务登记资料和主管税务机关盖章的《中华人民共和国企业清算所得税申报表》。

      第十五条【公安机关协税护税】税务机关应当与公安机关建立工作协调机制,公安机关应当依法制止暴力抗税行为,查处涉嫌税收犯罪的案件。

      公安机关交通管理部门办理机动车注册登记,应当核查车辆购置税完税证明或者免税凭证、车船税纳税或者免税证明;办理定期检验,应当核查车船税纳税或者免税证明,未提交的不予办理。

      出入境管理机关应当根据省级税务机关的通知,依法阻止欠缴税款且不提供担保的纳税人或者其法定代表人出境。

      第十六条【不动产登记部门协税】不动产登记部门办理公民、法人或者其他组织不动产登记,应当要求申请人提供法律、行政法规规定的完税或者缴费凭证。

      第十七条【金融机构协税护税】金融机构应协助税务机关依法查询从事生产经营的纳税人开立账户情况,协助税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户,执行税务机关依法作出的冻结存款或者扣缴税款的决定。

      第十八条【拍卖机构协税护税】 拍卖机构受托拍卖财物、无形资产、不动产时,应当协助税务机关征收税费,收取的拍卖成交价款应扣除相关税费后交付委托人。

      第十九条 【协税护税】有关部门和单位对享受税收优惠条件的对象存在不符合税收优惠条件情形的,应当告知税务机关。税务机关调查属实的,应当按照有关规定停止执行税收优惠。

      第二十条 【协税护税】有关部门和单位在履行职责过程中发现涉嫌税收违法行为的,应当告知税务机关;发现所查处的案件属于税务机关管辖的,应当依法移送税务机关。税务机关应当依法查处,并反馈查处结果。

      第二十一条 【委托代征】 税务机关根据加强税收控管和方便纳税的原则,按照国家有关规定,可以对零星分散和异地缴纳的税收实行委托代征,有关单位和个人应当给予支持和协助。

      第二十二条【委托代征】 税务机关应当按照规定与受托代征税款的单位和个人签订委托代征协议,进行委托代征登记,发放委托代征证书。

      受托代征税款的单位和个人应当按照协议规定依法代征税款,不得将代征税款事项再委托给其他单位和个人。

      税务机关应当按照规定支付受托代征税款的单位和个人代征手续费。

      第二十三条【税务信息公开】税务机关应当健全政务公开制度,公开下列内容:

      税收法律、法规、规章和规范性文件;

      税务行政许可项目的办理条件、程序和时限;

      税务行政处罚依据和裁量基准;

      纳税人权利救济途径及监督举报电话;

      (五)其他依法应当公开的内容。

      第二十四条【纳税信用评价】 税务机关应当做好纳税人信息采集、信用评价及分类管理等工作,省级税务机关在门户网站以及省信用信息共享平台、“信用山西”网站公布纳税人的纳税信用级别。

      第二十五条 【举报】对违反税收法律、法规的行为,任何单位和个人可以向税务机关举报,税务机关应当依法作出处理,并按照相关规定给予举报人奖励。

      第二十六条【监督检查】税务机关应当自觉接受财政、审计等部门的监督检查,自觉接受纳税人、新闻媒体和社会组织等对税收执法的评议和监督。

      第二十七条【法律责任】 有关部门和单位不提供涉税信息或者不履行税收协助义务的,由上级机关或者监察机关责令改正,并根据情节轻重对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

      第二十八条【法律责任】 违反本办法规定,税务机关及有关部门和单位不履行保密义务,不按照规定使用涉税信息,违规增加纳税人、扣缴义务人负担,或者有其他违法侵害纳税人权益的,由上级机关或者监察机关对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

      第二十九条【法律责任】 违反本办法规定,法律、法规已有处罚规定的,从其规定。

      第三十条【其他规定】 税务机关依法征收或代征的其他收入的征收管理保障,参照本办法执行。

      第三十一条【实施时间】 本办法自年 月 日起施行。

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